集成電路企業(yè)是指中國境內的企業(yè)（不含香港、澳門、臺灣）依法設立的從事集成電路芯片制造、封裝、測試以及6英寸（含）生產(chǎn)上述硅單晶材料的具有獨立法人資格的機構，集成電路設計企業(yè)除外。

集成電路企業(yè)

1.依法設立從事集成電路芯片制造、封裝、測試以及6英寸（含）生產(chǎn)上述硅單晶材料的法人實體；2.具有與集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施和人員等基本條件，其生產(chǎn)工藝符合集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)的基本流程、標準化管理，具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；3.自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占當年企業(yè)總收入的60%以上（新建企業(yè)除外）4.企業(yè)主管稅務機關認定企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為。

需要提交的材料包括：(《集成電路企業(yè)認定申報表》)營業(yè)執(zhí)照復印件；公司身份證明復印件；企業(yè)上一年度的資產(chǎn)負債表損益表或者其他有效的財務報表；企業(yè)生產(chǎn)或接受委托的集成電路產(chǎn)品銷售收入的證明材料（銷售合同、發(fā)票等）企業(yè)主管稅務機關出具的企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為的證明。

企業(yè)提供的相關信息必須真實有效提供虛假材料和內容的，暫停申請認定；已經(jīng)認定的撤銷其認定資格，并收回減免稅，3年內不再受理其認定申請。中國半導體行業(yè)協(xié)會負責受理認定申請，提出認定意見及相關材料，國家發(fā)改委等四部門聯(lián)合發(fā)文予以確認或否定。

集成電路設計企業(yè)認定條件

有3項：1.以集成電路設計為主營業(yè)務的依法設立的企業(yè)；2.具有與集成電路設計開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施和人員等基本條件，且其生產(chǎn)工藝符合集成電路設計的基本流程、標準化管理，具有保證設計產(chǎn)品質量的手段和能力；3.自行設計產(chǎn)品的收入和委托生產(chǎn)產(chǎn)品的收入占當年企業(yè)總收入的30%以上。

認定程序為：集成電路設計企業(yè)向認可機構申請認可（包括企業(yè)和產(chǎn)品）認定機構將認定意見報信息產(chǎn)業(yè)部，信息產(chǎn)業(yè)部審核后發(fā)文批準，并抄報國家稅務總局中華民國。

需要提交的材料包括：集成電路設計企業(yè)認定申請表；企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本及復印件；其他需要出具的相關材料。享受進口芯片關稅優(yōu)惠的還需要提供：產(chǎn)品知識產(chǎn)權相關材料；無法在中國加工的情況說明；境外委托加工合同復印件。

生產(chǎn)企業(yè)享受的優(yōu)惠待遇

進口優(yōu)惠：集成電路技術和成套生產(chǎn)設備的引進，以及單獨進口的集成電路專用設備和儀器，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。加速折舊：生產(chǎn)性設備折舊年限可以適當縮短，最短可以3年。

再投資優(yōu)惠：2010年底前，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)投資者將其稅后利潤直接投資于本企業(yè)以增加注冊資本，或開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)作為資本投入、包裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅比例予以返還；國內外經(jīng)濟組織作為投資者，以其稅后利潤作為資本，在西部地區(qū)興辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、包裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅比例予以返還。

如果生產(chǎn)線寬度小于0.8微米（含）還可以從獲利年度起享受企業(yè)所得稅“0x9B9C]的優(yōu)惠。進口自用生產(chǎn)原料、耗材免征關稅和進口增值稅。

設計企業(yè)享受的優(yōu)惠待遇

關稅：集成電路設計企業(yè)設計的集成電路，國內確實無法生產(chǎn)的，可以在國外生產(chǎn)芯片，其加工合同（包括規(guī)格、數(shù)量）經(jīng)行業(yè)主管部門認定后，進口予以優(yōu)惠兩免三減半征收關稅。

增值稅：2010年底前，增值稅暫定稅率按17%增值稅法定稅率征收后，對其征收增值稅一般納稅人超過3%的部分實行實際稅負政策。

企業(yè)所得稅：退還的增值稅不視為企業(yè)所得稅即征即退從獲利年度開始“兩免三減半”，員工培訓費用可按實際發(fā)生額在稅前扣除。

軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

根據(jù)財稅[2012]編號27 《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

三、國內新設立的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，自2017年12月31日前獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%企業(yè)所得稅按50的法定稅率征收，享受至期滿。

四、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，當年未享受免稅的，可減征10%企業(yè)所得稅的稅率為。

五、合格的軟件企業(yè)應符合《財政部國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）要求即征即退的增值稅應由企業(yè)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨核算，可作為應稅收入，在計算不征稅收入當從總收入中扣除時。

六、集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的員工培訓費應當單獨核算，并在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。

七、企業(yè)購入的符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的軟件，可按固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可適當縮短，最短為2年（含）

十、術語 quot集成電路設計企業(yè) quotor quot合格的軟件企業(yè)quot本通知所稱企業(yè)是指主營業(yè)務為集成電路設計或軟件產(chǎn)品開發(fā)并同時符合以下條件的企業(yè)：

一）2011年1月1日以后在中國境內依法設立并被認定取得集成電路設計企業(yè)或軟件企業(yè)資質的法人企業(yè)；

二）簽訂勞動合同關系且具有大專以上學歷的職工人數(shù)占當年本企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%其中，研發(fā)人員占企業(yè)當年月均職工總數(shù)的比例不低于20%

三）擁有核心關鍵技術，并在此基礎上開展經(jīng)營活動，當年研發(fā)費用總額占企業(yè)銷售額的比例（營業(yè)）占總收入的比例不低于6%其中，我國企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用金額占研發(fā)費用總額的比例不低于60%

四）集成電路設計與銷售集成電路設計企業(yè)（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于60%，其中集成電路獨立設計和銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于50%軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)和銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例一般不低于50%嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品的開發(fā)和銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于40%，其中軟件產(chǎn)品是獨立開發(fā)和銷售的（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例一般不低于40%嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品的開發(fā)和銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于30%

五）主營業(yè)務擁有自主知識產(chǎn)權，其中軟件產(chǎn)品具有省級軟件行業(yè)主管部門認可的軟件測試機構出具的測試證明材料和軟件行業(yè)主管部門出具的《軟件產(chǎn)品登記證書》；

六）具有保證設計產(chǎn)品質量的手段和能力，建立符合集成電路或軟件工程要求的質量管理體系，并提供有效運行的工藝文件；

七）具有與集成電路設計或者軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、法律開發(fā)工具等），以及與所提供服務相關的技術支持環(huán)境；

(《集成電路設計企業(yè)認定管理辦法》)《軟件企業(yè)認定管理辦法》由工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委、財政部、國家稅務總局會同有關部門另行制定。

鼓勵認定

1、是依法成立的從事集成電路芯片制造的企業(yè)、封裝、測試以及6英寸(含)生產(chǎn)上述硅單晶材料的法人實體；

2、具有與集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施和人員等基本條件，其生產(chǎn)工藝符合集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)的基本流程、標準化管理，具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

3、自產(chǎn)(含代工)集成電路產(chǎn)品銷售收入占當年企業(yè)總收入的60%以上(新建企業(yè)除外)

4、企業(yè)主管稅務機關認定企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為。