養(yǎng)老保險
養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會依據(jù)一定的法律法規(guī)，為解決勞動者達(dá)到國家規(guī)定的勞動年齡界限終止勞動義務(wù)或因年老退出工作崗位后的基本生活而建立的社會保險制度。
養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要組成部分，是最重要的五種社會保險之一。養(yǎng)老保險的目的是保障老年人的基本需求，為他們提供穩(wěn)定可靠的生活來源。
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》等相關(guān)規(guī)定，從2016年5月1日起，養(yǎng)老保險分階段降低。
2017年10月18日，習(xí)近平在十九大報告中指出，要加強(qiáng)社會保障體系建設(shè)。覆蓋全民的全面建設(shè)、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。全面實施國家保險計劃。完善城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。完善統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度和大病保險制度。完善失業(yè)、工傷保險制度。建立全國統(tǒng)一的社會保險公共服務(wù)平臺。自2018年7月1日起，國務(wù)院《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》實施。
2021年1月11日，隨著全球老齡化發(fā)展趨勢明顯，“三支柱”模式正在成為各國養(yǎng)老金制度改革的主流選擇。中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險。
2022年6月，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度順利啟動根據(jù)工作安排，從6月份開始，杭州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇將于每月8日發(fā)放。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇也將于每月8日發(fā)放。?
歷史沿革 編輯本段
我國企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度建立于20世紀(jì)50年代初期，后分別于1958年和1978年作過兩次修改。1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號），我國建立了統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，制定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，建立了職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶。從此，我國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。為此，我國的養(yǎng)老保險制度體系由三個部分組成。第一部分是基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)年金，第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進(jìn)行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式，確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，均衡單位負(fù)擔(dān)；個人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個人責(zé)任，全部由個人繳費(fèi)形成。養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成，企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費(fèi)比例為8%，由用人單位代扣代繳。
社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度是我國在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險制度。這個制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個人賬戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻(xiàn)差別。因此，該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會保險的社會互濟(jì)、分散風(fēng)險、保障性強(qiáng)的特點，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識和激勵機(jī)制。隨著該制度在中國實踐中的不斷完善，必將對世界養(yǎng)老保險發(fā)展史產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
我國養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長；完善社會保障體系是發(fā)展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應(yīng)對人口老齡化的需要。
根據(jù)上述原則制定的一系列養(yǎng)老保險制度，形成了建立養(yǎng)老保險制度三支柱的共識。第一支柱是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險。從20世紀(jì)80年代開始，我國政府在進(jìn)行試點和總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險。基本養(yǎng)老保險是整個社會保險體系的基礎(chǔ)。基本保險的資金來源于國家、企業(yè)和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業(yè)必須強(qiáng)制參保，由企業(yè)和個人共同繳費(fèi)形成基本養(yǎng)老保險基金，其中社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費(fèi)的全部和企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成。以保證勞動者獲得基本生活保障。第二支柱是近年來逐步明確的企業(yè)年金。早在1991年，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）文件和《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞部發(fā)[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養(yǎng)老保險體系，企業(yè)年金是其中的一個層次。企業(yè)年金是由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)或是完全由企業(yè)負(fù)擔(dān)，是企業(yè)按照其經(jīng)營效益自愿參加的，政府給予參保企業(yè)以一定的優(yōu)惠政策，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)年金是企業(yè)在繳納社會保險費(fèi)義務(wù)之后的附加保險，它主要是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營情況為職工出資投保的旨在解決企業(yè)職工退休后在基本養(yǎng)老保障外取得的養(yǎng)老金。第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由個人根據(jù)其自身需要，自愿投保，保險費(fèi)由投保人全部負(fù)擔(dān)。主要包括自愿的個人儲蓄和個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險。
以上三個支柱在理論上將一個養(yǎng)老保險制度應(yīng)有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機(jī)地結(jié)合在一個共同的養(yǎng)老保險制度之中。
2009年12月29日國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，轉(zhuǎn)發(fā)人力資源和社會保障部、財政部《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，要求各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。辦法從2010年1月1日起施行，旨在切實保障參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險人員的合法權(quán)益，促進(jìn)人力資源合理配置和有序流動，保證參保人員跨省流動并在城鎮(zhèn)就業(yè)時基本養(yǎng)老保險關(guān)系的順暢轉(zhuǎn)移接續(xù)。
國務(wù)院日前印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實施。實行養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，不會增加企業(yè)和個人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，也不會影響離退休人員待遇水平
2020年6月19日，北京市戶籍人員申請個人補(bǔ)繳將不再辦理，申請人可在2020年7月1日至9月30日期間提供補(bǔ)繳申請材料，到檔案所在區(qū)或戶籍所在區(qū)公服中心辦理補(bǔ)繳手續(xù)。
2021年11月24日消息，《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)新時代老齡工作的意見》發(fā)布。《意見》提出，擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面，逐步實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險法定人員全覆蓋。大力發(fā)展企業(yè)(職業(yè))年金，促進(jìn)和規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險
2022年2月13日，從福建省財政廳獲悉，經(jīng)省政府同意，2022年至2024年，每年1月1日起全省各市、縣（區(qū)）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金省定最低標(biāo)準(zhǔn)每人每月提高10元，全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)同步實施。調(diào)整后的基礎(chǔ)養(yǎng)老金省定最低標(biāo)準(zhǔn)為：2022年1月1日起每人每月140元，2023年1月1日起每人每月150元，2024年1月1日起每人每月160元，惠及全省500多萬名60周歲以上參保人員
2022年6月消息，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌系統(tǒng)已順利上線，根據(jù)工作安排，自6月起，杭州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇將于每月8日發(fā)放。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇也將于每月8日發(fā)放。
主要問題 編輯本段
養(yǎng)老基金的籌資范圍窄
就我國人口結(jié)構(gòu)而言，我國已經(jīng)邁入了老齡化社會，為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，當(dāng)務(wù)之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。盡管早在1991年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）文件中確定的養(yǎng)老保險體制改革的目標(biāo)之一就是要求建立資金來源多渠道的養(yǎng)老保障體系，但目前我國養(yǎng)老保險基金籌資面依然狹窄，主要來源是國家預(yù)算和企業(yè)營業(yè)外列支的生產(chǎn)性收益。并且，國家并不鼓勵人民多存養(yǎng)老金，而世界上一些發(fā)達(dá)國家，如美國、日本等國則鼓勵多存養(yǎng)老金，為國家財政減輕負(fù)擔(dān)。隨著我國社會老齡化的加重，如果不采取措施，我國財政負(fù)擔(dān)會越來越重。
行政管理體制與養(yǎng)老金制度不相匹配
首先，目前我國大部分地區(qū)的社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低，主要原因是我國對養(yǎng)老保險的行政管理模式是屬地化管理，即市（縣）養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由地方政府管理，所以市（縣）養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必然成為地方政府利益的首選目標(biāo)。省級政府的統(tǒng)籌目標(biāo)是綜合平衡全省各市（縣）、各行業(yè)部門之間的利益，所以便出現(xiàn)了省級養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)與市（縣）級養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)利益的沖突，使得省級統(tǒng)籌難，全國統(tǒng)籌難，全國高度統(tǒng)籌更是難上加難。2011年7月1日，國務(wù)院啟動了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險試點，目標(biāo)是覆蓋全國60%的地區(qū)，至2012年的時候覆蓋全國。很明顯，在“量”上我國社會養(yǎng)老保險將是完美的蛻變，但經(jīng)過上面的分析我們不難發(fā)現(xiàn)，這種分級行政管理體制使得省級統(tǒng)籌、全國統(tǒng)籌難以實現(xiàn)“質(zhì)”的飛躍。
其次，由于征收、支出、管理全部由社保部門負(fù)責(zé)，造成了行政工作人員的浪費(fèi)。我國社會養(yǎng)老保險的政策制定、費(fèi)用收繳、投資運(yùn)作、監(jiān)管查處都是由社保部門負(fù)責(zé)。社保局通過單獨(dú)組織一批專業(yè)人士對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)核算、監(jiān)控企業(yè)員工工資，通過專業(yè)征管軟件對各個企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、稽核、收繳。這一過程造成了社保基金的額外支出，甚至有些地方的社保基金40%以上被當(dāng)作行政費(fèi)用浪費(fèi)掉了。與我國相比較，在智利、新加坡、美國等國家對養(yǎng)老金的征收都是由稅務(wù)部門操作，獨(dú)立的政府或者私營的基金管理公司負(fù)責(zé)投資，最后統(tǒng)一由社保部門負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險金的支出及政策標(biāo)準(zhǔn)的制定。
雙軌制的存在造成了不公平的現(xiàn)象
我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險金制度在設(shè)計與運(yùn)行上大相徑庭，出現(xiàn)了雙軌制現(xiàn)象。20世紀(jì)90年代，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險初步建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，即當(dāng)代人養(yǎng)老費(fèi)用由兩部分組成。一部分是社會統(tǒng)籌即代際轉(zhuǎn)移支付，另一部分由當(dāng)代人工資的一定百分比部分儲蓄支付。而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度仍保持著現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，即用年輕在職一代人的收入來支付當(dāng)代退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用（代際轉(zhuǎn)移）。由于制度的不統(tǒng)一，雙軌制也造成了在城鎮(zhèn)企事業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位兩部分人員在參保義務(wù)及待遇水平不平衡，引發(fā)了社會矛盾。更有專家表示，社會保險的雙軌制是社會不安定的主要因素。
養(yǎng)老保險基金違規(guī)挪用現(xiàn)象嚴(yán)重
企業(yè)繳納的20%的養(yǎng)老金納入社會統(tǒng)籌賬戶中，而養(yǎng)老基金的征收、支出、管理監(jiān)督均由勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)，這不免會出現(xiàn)“左手監(jiān)管右手”的現(xiàn)象。統(tǒng)籌賬戶中的社會養(yǎng)老基金在被使用時，各省各市沒有任何的披露，養(yǎng)老保險個人賬戶也不會匯報基金的投資用途、投資回報率，造成了基金違規(guī)挪用現(xiàn)象愈演愈烈，進(jìn)而將影響擴(kuò)散到全國。這種缺乏制約與監(jiān)管的管理體制使得養(yǎng)老保險基金最終可能成為沉沒成本，得不到任何投資回報。我國人口基數(shù)很大，在老齡化社會來臨的情況下，這種違規(guī)挪用保險基金的行為會給國家財政帶來沉重的打擊。
養(yǎng)老金的收益性較低
從遼寧省做實個人賬戶的實踐結(jié)果來看，我國養(yǎng)老金投資于銀行協(xié)議借款和國債的投資回報率低于2.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國社會平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。以美國為例，美國養(yǎng)老基金與資本市場對接，養(yǎng)老金成為美國資本市場上三大主要機(jī)構(gòu)投資者之一。美國逐漸科學(xué)地協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的安全性與收益性，運(yùn)用投資組合，分散風(fēng)險，在風(fēng)險一定（盡量低風(fēng)險）的情況下，實現(xiàn)養(yǎng)老基金投資高收益。20世紀(jì)80年代以來，美國的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養(yǎng)老基金體制改革的過程中，我們應(yīng)借鑒美國的養(yǎng)老保險體制，以部分積累制為根本，實現(xiàn)與資本市場相結(jié)合的模式。
2010年10月28日，第十一屆全國人大第十七次會議通過了《中華人民共和國社會保險法》，該法于2011年7月1日開始實施，按照“十二五”規(guī)劃，基本養(yǎng)老保險有望在五年內(nèi)實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。在我國養(yǎng)老金體制實現(xiàn)由市（縣）統(tǒng)籌到省級統(tǒng)籌，最終達(dá)到全國統(tǒng)籌的過程中，我們也看到了我國養(yǎng)老保險制度存在的以上種種問題，我國養(yǎng)老保險體制的改革必然會形成一種趨勢，因此我們應(yīng)探索出一條符合我國國情的社會養(yǎng)老保險體制。
養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平確實偏高
十二屆全國人大常委會第十二次會議舉行聯(lián)組會議，結(jié)合國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)工作情況的報告進(jìn)行專題詢問。國務(wù)院副總理馬凱在回答委員詢問時表示，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平確實偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。他透露，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度并軌的有關(guān)文件近期將印發(fā)，并將進(jìn)一步部署。
制度改革 編輯本段
2015年3月10日，十二屆全國人大三次會議新聞中心在梅地亞中心多功能廳舉行記者會，人力資源和社會保障部部長尹蔚民在回答記者提問時表示，從目前情況來看，養(yǎng)老保險基金投資的收益率低于CPI，處于貶值的狀態(tài)，現(xiàn)在社會保險基金投資運(yùn)營基本方案已形成，有望于今年下半年按程序報請黨中央、國務(wù)院審定。
尹蔚民表示，養(yǎng)老保險基金的投資運(yùn)營是關(guān)系到養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的一項重要措施。
為降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)活力，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院同意，從2016年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例超過20%的省（區(qū)、市），將單位繳費(fèi)比例降至20%；單位繳費(fèi)比例為20%且2015年底企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)高于9個月的省（區(qū)、市），可以階段性將單位繳費(fèi)比例降低至19%，降低費(fèi)率的期限暫按兩年執(zhí)行。具體方案由各省（區(qū)、市）確定。
截止2016年7月6日，全國有21個省市區(qū)符合降低企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率條件，其中上海由21%降到20%，其余20個省市區(qū)是北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、江西、河南、湖北、湖南、廣西、海南、重慶、四川、云南、貴州、西藏、新疆、甘肅和寧夏。
2022年6月，按照現(xiàn)行繳費(fèi)基數(shù)上下限確定機(jī)制，四川省人力資源和社會保障廳、四川省財政廳、國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)通知，公布了2022年度全省職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)上下限具體標(biāo)準(zhǔn)：2022年度，四川省職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)上限為全口徑工資的300%，即20355元/月；下限為全口徑工資的60%，即4071元/月。
第三支柱 編輯本段
我國的多層次養(yǎng)老保險體系包含三大支柱，其中，第一支柱基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，由政府主導(dǎo)；第二支柱即企業(yè)年金和職業(yè)年金，是與職業(yè)關(guān)聯(lián)、由國家政策引導(dǎo)、單位和職工參與、市場運(yùn)營管理、政府行政監(jiān)督的補(bǔ)充養(yǎng)老保險；第三支柱包括個人儲蓄型養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，是個人利用金融手段增加養(yǎng)老保障供給的有效形式。
“十四五”規(guī)劃 編輯本段
“十四五”規(guī)劃綱要提出，基本養(yǎng)老保險參保率提高到95%，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。
放開靈活就業(yè)人員在就業(yè)地參保戶籍限制
合并新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，穩(wěn)妥推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，推動企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實現(xiàn)省級統(tǒng)收統(tǒng)支……黨的十八大以來，我國基本建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。截至今年3月底，我國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)10.07億人，基本養(yǎng)老保險參保率超過90%。
年內(nèi)建成企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌信息系統(tǒng)
“十四五”規(guī)劃綱要明確提出，實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。
——省級統(tǒng)籌進(jìn)一步規(guī)范。截至2020年底，31個省份和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金管理均實現(xiàn)省級統(tǒng)收統(tǒng)支、均衡了省內(nèi)各地基金負(fù)擔(dān)。多數(shù)省份已經(jīng)實現(xiàn)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)全省通辦，參保人員在省內(nèi)流動就業(yè)，其養(yǎng)老保險關(guān)系自動接續(xù)，不需要轉(zhuǎn)移基金。
——中央調(diào)劑制度已經(jīng)建立。作為實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的第一步，我國于2018年啟動實施了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度。通過中央對部分基金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑使用，適度均衡省際基金負(fù)擔(dān)，有力支持了中西部地區(qū)和老工業(yè)基地養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。
——各省份養(yǎng)老保險政策已逐步統(tǒng)一。目前，養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例、繳費(fèi)基數(shù)核定辦法等政策全國已基本實現(xiàn)統(tǒng)一，降低了企業(yè)和參保人員的繳費(fèi)成本，促進(jìn)了制度公平和市場公平。
——全國統(tǒng)一的社會保險公共服務(wù)平臺已經(jīng)建成。社會保險公共服務(wù)平臺已于2019年正式上線，為參保人員提供社保查詢、參保登記、轉(zhuǎn)移接續(xù)、申領(lǐng)失業(yè)金等服務(wù)，辦理社保業(yè)務(wù)更加方便快捷。
規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險，推動出臺個人養(yǎng)老金制度
第一支柱即基本養(yǎng)老保險制度，由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)，堅持全覆蓋、保基本。截至2020年底，職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)4.56億人（其中領(lǐng)取待遇人數(shù)1.28億人），積累基金4.83萬億元；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)5.42億人（其中實際領(lǐng)取待遇人數(shù)1.61億人），積累基金9759億元。
第二支柱為企業(yè)（職業(yè)）年金制度，由單位和個人共同負(fù)擔(dān)，實行完全積累，市場化運(yùn)營。截至2020年底，全國參加企業(yè)（職業(yè)）年金6953萬人，積累基金3.6萬億元。
第三支柱即個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。目前，尚沒有正式制度安排。
基本定義 編輯本段
養(yǎng)老保險
養(yǎng)老保險是在法定范圍內(nèi)的老年人“完全”或“基本”退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用的。所謂"完全"，是以勞動者與生產(chǎn)資料的脫離為特征；所謂"基本"，指的是參加生產(chǎn)活動已不成為主要社會生活內(nèi)容。其中法定的年齡界限才是切實可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
同時被保險人只有滿足以下兩個條件，即：達(dá)到國家規(guī)定的退休條件已辦理相關(guān)手續(xù)；按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)累計繳費(fèi)年限滿15年的，經(jīng)勞動保障行政部門核準(zhǔn)后的次月起，方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金及喪葬補(bǔ)助費(fèi)等。
基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)和被保險人按不同繳費(fèi)比例共同繳納。以北京市養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例為例：企業(yè)每月按照繳費(fèi)總基數(shù)的19%繳納，職工按照本人工資的8%繳納。
四個層次 編輯本段
我國的養(yǎng)老保險由四個層次（或部分）組成。第一層次是基本養(yǎng)老保險，第二層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，第四層次是商業(yè)養(yǎng)老保險。在這種多層次養(yǎng)老保險體系中，基本養(yǎng)老保險可稱為第一層次，也是最高層次。
基本養(yǎng)老保險
基本養(yǎng)老保險（亦稱國家基本養(yǎng)老保險），它是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。基本養(yǎng)老保險以保障離退休人員的基本生活為原則。它具有強(qiáng)制性、互濟(jì)性和社會性。它的強(qiáng)制性體現(xiàn)在由國家立法并強(qiáng)制實行，企業(yè)和個人都必須參加而不得違背；互濟(jì)性體現(xiàn)在養(yǎng)老保險費(fèi)用來源，一般由國家、企業(yè)和個人三方共同負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一使用、支付，使企業(yè)職工得到生活保障并實現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)；社會性體現(xiàn)在養(yǎng)老保險影響很大，享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大。
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險
由國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，又稱企業(yè)年金，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在參加基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上，企業(yè)為提高職工的養(yǎng)老保險待遇水平而自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險是一種企業(yè)行為，效益好的企業(yè)可以多投保，效益差的、虧損企業(yè)可以不投保。實行企業(yè)年金，可以使年老退出勞動崗位的職工在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金水平上再提高一步，有利于穩(wěn)定職工隊伍，發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)。
個人儲蓄性養(yǎng)老保險
職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險形式。實行職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，在于擴(kuò)大養(yǎng)老保險經(jīng)費(fèi)來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險基金，減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)；有利于消除長期形成的保險費(fèi)用完全由國家"包下來"的觀念，增強(qiáng)職工的自我保障意識和參與社會保險的主動性；同時也能夠促進(jìn)對社會保險工作實行廣泛的群眾監(jiān)督。
商業(yè)養(yǎng)老保險
商業(yè)養(yǎng)老保險是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險，它是年金保險的一種特殊形式，又稱為退休金養(yǎng)老保險，是社會養(yǎng)老保險的補(bǔ)充。商業(yè)性養(yǎng)老保險的被保險人，在交納了一定的保險費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣，盡管被保險人在退休之后收入下降，但由于有養(yǎng)老金的幫助，他仍然能保持退休前的生活水平。商業(yè)養(yǎng)老保險，如無特殊條款規(guī)定，則投保人繳納保險費(fèi)的時間間隔相等、保險費(fèi)的金額相等、整個繳費(fèi)期間內(nèi)的利率不變且計息頻率與付款頻率相等。
基本作用 編輯本段
養(yǎng)老保險是以老年人的生活保障為指標(biāo)的，通過再分配手段或者儲蓄方式建立保險基金，支付老年人生活費(fèi)用。它的實施具有以下作用：
有利保證勞動力再生產(chǎn)
通過建立養(yǎng)老保險的制度，有利于勞動力群體的正常代際更替，老年人年老退休，新成長勞動力順利就業(yè)，保證就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。
有利于社會的安全穩(wěn)定
養(yǎng)老保險為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)。隨著人口老齡化的到來，老年人口的比例越來越大，人數(shù)也越來越多，養(yǎng)老保險保障了老年勞動者的基本生活，等于保障了社會相當(dāng)部分人口的基本生活。對于在職勞動者而言，參加養(yǎng)老保險，意味著對將來年老后的生活有了預(yù)期，免除了后顧之憂，從社會心態(tài)來說，人們多了些穩(wěn)定、少了些浮躁，這有利于社會的穩(wěn)定。
有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
各國設(shè)計養(yǎng)老保險制度多將公平與效率掛鉤，尤其是部分積累和完全積累的養(yǎng)老金籌集模式。勞動者退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的數(shù)額，與其在職勞動期間的工資收入、繳費(fèi)多少有直接的聯(lián)系，這無疑能夠產(chǎn)生一種激勵勞動者的職期間積極勞動，提高效率。
此外，由于養(yǎng)老保險涉及面廣，參與人數(shù)眾多，其運(yùn)作中能夠籌集到大量的養(yǎng)老保險金，能為資本市場提供巨大的資金來源，尤其是實行基金制的養(yǎng)老保險模式，個人賬戶中的資金積累以數(shù)十年計算，使得養(yǎng)老保險基金規(guī)模更大，為市場提供更多的資金，通過對規(guī)模資金的運(yùn)營和利用，有利于國家對國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。
在中國，90年代之前，企業(yè)職工實行的是單一的養(yǎng)老保險制度。1991年，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中明確提出："隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度"。從此，中國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。
主要特點 編輯本段
一是由國家立法，強(qiáng)制實行，企業(yè)單位和個人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。
二是養(yǎng)老保險費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)。
三是養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大。因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。
通過建立養(yǎng)老保險制度，有利于新老更替，實現(xiàn)就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)，是應(yīng)對人口老齡化的一項重要措施，有利于社會穩(wěn)定；能夠激勵年輕人奮進(jìn)，提升工資標(biāo)準(zhǔn)，為退休后的生活提供保障，有利于從側(cè)面上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
養(yǎng)老問題不僅是社會問題，而且是一個全球性問題，關(guān)系到一個國家或社會的經(jīng)濟(jì)、文明發(fā)展，需要我們予以足夠的重視。由于養(yǎng)老保險的實施范圍很廣，被保險人享受待遇的時間較長，費(fèi)用收支規(guī)模龐大，因此，必須由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，在全社會統(tǒng)一立法、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一組織實施。
制度類型 編輯本段
養(yǎng)老保障
1、儲金型養(yǎng)老保險。儲金型養(yǎng)老保險制度在一批新興市場經(jīng)濟(jì)國家實行，以新加坡、智利等國家為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障的原則，實行完全積累的基金模式，建立了不同類型的個人養(yǎng)老保險賬戶或“公積金”賬戶。
2、國家型養(yǎng)老保險。國家型養(yǎng)老保險制度曾經(jīng)在大多數(shù)計劃經(jīng)濟(jì)國家實行，以前蘇聯(lián)、東歐國家為代表。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國家統(tǒng)一組織實施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。
3、傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險以美、德、法等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會成員參加，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)(稅)相關(guān)聯(lián)，因此也可稱為“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險”。
4、福利型養(yǎng)老保險。福利型養(yǎng)老保險以英、澳、加、日等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險覆蓋全體國民，強(qiáng)調(diào)國民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險。
5、混合型養(yǎng)老保險。原來實行福利型養(yǎng)老保險的國家，如今大多已經(jīng)或正在向一種混合型制度轉(zhuǎn)軌。即福利型養(yǎng)老保險與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險”同時并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險。英國與加拿大就是這種。
制度模式 編輯本段
世界各國實行養(yǎng)老保險制度有三種模式：
傳統(tǒng)型
養(yǎng)老保險制度
個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險，基本上也實行多層次的養(yǎng)老保險制度。
國家統(tǒng)籌型
國家統(tǒng)籌型（universal programs）分為兩種類型：
（1）福利國家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險，最早為英國創(chuàng)設(shè)，如今適用該類型的國家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。
該制度的特點是實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險費(fèi)全部來源于政府稅收，個人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實行職業(yè)年金制度，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。
該制度的優(yōu)點在于運(yùn)作簡單易行，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵銷市場經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響。但該制度也有明顯的缺陷，其直接的后果就是政府的負(fù)擔(dān)過重。
由于政府財政收入的相當(dāng)于部分都用于了社會保障支出，而且經(jīng)維持如此龐大的社會保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)。同時，社會成員普遍享受養(yǎng)老保險待遇，缺乏對個人的激勵機(jī)制，只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。
（2）國家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的，其理論基礎(chǔ)為列寧的國家保險理論，后為東歐各國、蒙古、朝鮮以及中國改革以前所在地采用。
該類型與福利國家的養(yǎng)老保險制度一樣，都是由國家來包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，實行統(tǒng)一的保險待遇水平，勞動者個人無須繳費(fèi)，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，養(yǎng)老金也只有一個層次，未建立多層次的養(yǎng)老保險，一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金水平。
隨著蘇聯(lián)和東歐國家的解體以及中國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，采用這種模式的國家也越來越少。
強(qiáng)制儲蓄型
強(qiáng)制儲蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。
（1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點是強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。
國家對個人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國家也采取了該模式。
（2）智利模式作為另一種強(qiáng)制儲蓄類型，也強(qiáng)調(diào)自我保障，也采取了個人賬戶的模式，但與新加坡模式不同的是，個人賬戶的管理完全實行私有化，即將個人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營養(yǎng)老保險公司規(guī)定了最大化回報率，同時實行養(yǎng)老金最低保險制度。該模式于20世紀(jì)80年代在智利推出后，也被拉美一些國家所效仿。強(qiáng)制儲蓄型的養(yǎng)老保險模式最大的特點是強(qiáng)調(diào)效率，但忽視公平，難以體現(xiàn)社會保險的保障功能。
制度結(jié)構(gòu) 編輯本段
中國社會養(yǎng)老保險體制構(gòu)架按照人口類型可分為城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和農(nóng)村養(yǎng)老保險三大部分。中國最初的社會養(yǎng)老保險制度即是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險制度是從鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度中分離出來的，其后，在制度變革過程中又經(jīng)歷了合并和分離的過程。
2014年12月23日，第十二屆全國人大常委會第十二次會議上關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)工作情況的報告中明確，推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。養(yǎng)老金“雙軌制”矛盾將從制度和機(jī)制上得以化解。
城鎮(zhèn)企業(yè)職工
城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度先后經(jīng)歷初步建立（1950—1966）、“文革”中的破壞以及“文革”后的恢復(fù)（1966—1986）、改革與完善（1986年至今）三個階段。
初步建立階段的社會養(yǎng)老保險制度具有以下特點：
（1）有明確的法律依據(jù)；
（2）完全現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式；
（3）企業(yè)繳費(fèi)，職工個人不繳費(fèi)；
（4）企業(yè)間實行全國統(tǒng)籌的保險費(fèi)率；
（5）政策制定、監(jiān)督和執(zhí)行分別由不同的部門承擔(dān)。勞動部負(fù)責(zé)政策的制定和監(jiān)督，工會系統(tǒng)負(fù)責(zé)具體的保險經(jīng)辦，二者相互監(jiān)督相互制衡。
但該制度也存在明顯問題：
（1）覆蓋范圍狹窄，即僅限于城鎮(zhèn)國有企業(yè)和集體企業(yè)的正式職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工。
（2）按崗位劃分參保條件。計劃經(jīng)濟(jì)的特征使人們一旦進(jìn)入特定崗位就享受到相應(yīng)的保障。
（3）保險體系層次單一，所有責(zé)任都由政府承擔(dān)。而且在現(xiàn)收現(xiàn)付制度模式下，基本沒有任何積累資金。
“文革”中，中國的社會養(yǎng)老保險制度遭到了嚴(yán)重的破壞。“文革”結(jié)束后，養(yǎng)老保險制度逐步恢復(fù)。此階段的制度特點為：
（1）單位成為養(yǎng)老保險金籌集發(fā)放的主角，企業(yè)完全承擔(dān)了原來勞動部和工會的職責(zé)，制度中的監(jiān)督與制衡關(guān)系不復(fù)存在；
（2）依然實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式。
存在的問題主要有：
（1）覆蓋面狹窄。改革開放后，中國出現(xiàn)了多種經(jīng)濟(jì)形式，但基本養(yǎng)老保險制度仍主要集中于國營企業(yè)；
（2）企業(yè)完全負(fù)擔(dān)社會養(yǎng)老保險，且新老企業(yè)負(fù)擔(dān)不均；
（3）基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法無法適應(yīng)工資制度改革的要求。經(jīng)濟(jì)改革使多種經(jīng)濟(jì)成分得到發(fā)展，企業(yè)工資制度也發(fā)生變化，以標(biāo)準(zhǔn)工資為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計發(fā)難以為繼；
（4）基本養(yǎng)老金沒有調(diào)整機(jī)制，如沒有考慮通貨膨脹的因素等；
（5）退休條件以及待遇水平與工齡掛鉤的做法欠科學(xué)。
1995年，在企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度中首次引入個人繳費(fèi)和繳費(fèi)確定型制度，打破了以往現(xiàn)收現(xiàn)付制模式下繳費(fèi)責(zé)任主要由企業(yè)承擔(dān)的局面，強(qiáng)調(diào)個人在養(yǎng)老保險中的責(zé)任和義務(wù)。然而，現(xiàn)實中還存在著一系列尚未解決的問題：
（1）統(tǒng)籌范圍實際上仍以縣市為主，與“實現(xiàn)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌”的目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)；
（2）各地養(yǎng)老金收繳、支付標(biāo)準(zhǔn)不一，阻礙了勞動力跨地區(qū)的流動；
（3）企業(yè)仍然擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老金發(fā)放和管理退休職工的責(zé)任；
（4）1995年的改革導(dǎo)致前后兩個實施方案并存，在制度設(shè)計和管理上帶來新的混亂。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合造成資金運(yùn)作上的賬目、管理混合運(yùn)行現(xiàn)象，給統(tǒng)籌資金挪用個人賬戶提供了方便；
（5）覆蓋面依然很小，統(tǒng)籌層次依然很低。
隨著改革的不斷深入，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，制度本身也得到了完善和發(fā)展。但改革過程中依然存在很多問題：
（1）最突出的便是巨大的隱性債務(wù)。現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡的過程中，由于一部分人的過渡養(yǎng)老金全部或部分沒有個人積累，所有都要從社會統(tǒng)籌中支付，但規(guī)定要求“企業(yè)繳費(fèi)一般不超過企業(yè)工資總額的20%”，但又要求“保證按時足額發(fā)放養(yǎng)老金”，于是很多地區(qū)的繳費(fèi)比例大大超過了有關(guān)規(guī)定；
（2）過高的費(fèi)率負(fù)擔(dān)使很多已參保的企業(yè)采取各種手段逃避拖延繳費(fèi)；
（3）覆蓋面雖擴(kuò)大但一些非正規(guī)就業(yè)的社會弱勢群體如農(nóng)民工仍得不到保障；
（4）由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地區(qū)不均衡，僅以省為基礎(chǔ)的養(yǎng)老保險制度難以解決各地區(qū)之間的勞動力流動問題。
機(jī)關(guān)事業(yè)單位
國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險在制度變革過程中先后經(jīng)歷了分離→合并→分離的過程。1955年12月國務(wù)院頒發(fā)的《國家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》和《國家機(jī)關(guān)工作人員退職處理暫行辦法》使得國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險從職工養(yǎng)老保險制度中分離出來；1958年3月，國務(wù)院將國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇合并；1978年6月，國務(wù)院發(fā)布文件分別規(guī)定了干部和工人的離、退休制度，從而將自1958年起干部和工人實行的統(tǒng)一退休退職辦法重新分成兩個不同的制度；1980年10月國務(wù)院頒布的《關(guān)于老干部離職休養(yǎng)的暫行規(guī)定》和1982年4月頒布的《關(guān)于老干部離職休養(yǎng)的幾項規(guī)定》共同構(gòu)建了老干部離休制度；1993年8月，國務(wù)院頒布的《國家公務(wù)員暫行條例》對國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的退休養(yǎng)老制度做了較大修改和調(diào)整，公務(wù)員不需要為養(yǎng)老繳納任何費(fèi)用。
機(jī)關(guān)、事業(yè)單位社會養(yǎng)老保險制度的基本特點是：
（1）養(yǎng)老保險金固定。一般以退休前最后一個月的工資為基數(shù)按一定比例計發(fā)；
（2）保障水平高。無論是名義替代率還是實際替代率都高于企業(yè)；
（3）個人不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)完全由財政負(fù)擔(dān)。
該制度存在的主要問題為：由于沒有統(tǒng)一的政策和法規(guī)相配套，各地區(qū)根據(jù)自身的財政收入狀況自行其是，致使機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險待遇與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度不相銜接，而且事業(yè)單位彼此之間差距明顯。
城鄉(xiāng)居民
農(nóng)村養(yǎng)老保險制度先后經(jīng)歷了初步探索與試點推廣（1982—1994）、逐步發(fā)展（1994—1997）、衰退停滯（1998—2008）以及嶄新發(fā)展（2008年至今）四個階段。
自新中國成立至改革開放前，中國并沒有嚴(yán)格意義上的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。1982年，全國11個省市3547個生產(chǎn)隊實行養(yǎng)老金制度，養(yǎng)老金由大隊、生產(chǎn)隊根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況按比例分擔(dān)，從隊辦企業(yè)利潤和公益金中支付[3]；1987年3月，民政部下發(fā)《關(guān)于探索建立農(nóng)村基層社會保障制度的報告》；1991年，國務(wù)院授權(quán)民政部在有條件的地區(qū)，開展建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的試點工作。此階段農(nóng)村養(yǎng)老保險的主要特點是：
（1）在養(yǎng)老保險金的籌集渠道上，集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)了主要義務(wù)，資金的多少受集體經(jīng)濟(jì)效益的影響，來源不穩(wěn)定，個人不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)；
（2）在養(yǎng)老金的計發(fā)上，沒有科學(xué)嚴(yán)格的計算；
（3）養(yǎng)老金的管理上，以村鎮(zhèn)企業(yè)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，資金安全性差，流失嚴(yán)重。
1994—1997年，勞動和社會保障部先后提出整頓方案：繼續(xù)在有條件的地區(qū)進(jìn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的探索。在此基礎(chǔ)上，針對進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和農(nóng)村勞動者研究設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)不同、可互相轉(zhuǎn)變的養(yǎng)老保險辦法。2008年10月，黨的十七屆三中全會指出要建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度；2009年9月國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，規(guī)定2020年基本建立覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的目標(biāo)；在籌資模式上，采用統(tǒng)賬結(jié)合的制度模式；在基金管理上，新農(nóng)保基金要納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算。新農(nóng)保制度模式的主要特點為：
（1）基金籌集以個人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家政策扶持，突出自我保障為主的原則；
（2）實行儲備積累，建立個人賬戶，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少取決于個人繳費(fèi)的多少和積累時間的長短；
（3）農(nóng)村務(wù)農(nóng)、經(jīng)商等各類從業(yè)人員實行統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度，便于農(nóng)村勞動力的流動；
（4）采取政府組織引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合的工作方法。
2011年，國務(wù)院啟動城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點。2012年7月1日，全國所有縣級行政區(qū)全部開展新型農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險工作，基本實現(xiàn)了制度全覆蓋，比原計劃提前了8年。截至2012年8月底，全國城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)達(dá)到4.32億人，加上職工養(yǎng)老保險，總計覆蓋超過7億人，其中領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的超過1.8億人（城鄉(xiāng)居民1.18億人，離退休人員0.7億人）。我國建立起世界上最大的基本養(yǎng)老保險制度，幾千年來中國人老有所養(yǎng)的愿望初步實現(xiàn)。
數(shù)額計算 編輯本段
基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)和職工個人共同負(fù)擔(dān)：企業(yè)按本企業(yè)職工上年度月平均工資總額的一定比例繳納（北京是16%，其他城市可能不同），職工個人按本人上年度月平均工資收入的一定比例繳納（一般為8%）。
城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個人身份參加基本養(yǎng)老保險的，以所在省上年度社會平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，全部由自己負(fù)擔(dān)。
基數(shù)
所謂社會保險的繳費(fèi)基數(shù)，是指企業(yè)或者職工個人用于計算繳納社會保險費(fèi)的工資基數(shù)，用此基數(shù)乘以規(guī)定的費(fèi)率，就是企業(yè)或者個人應(yīng)該繳納的社會保險費(fèi)的金額。企業(yè)一般以企業(yè)職工的工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)，職工個人一般則以上一年度的月平均工資為個人繳納社會保險費(fèi)的工資基數(shù)。在我國，繳費(fèi)基數(shù)由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位的申報，依法對其進(jìn)行核定。
一般來說，職工繳費(fèi)工資如果高于所在省市上年度社會平均工資300%的，以上年度社會平均工資的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；職工繳費(fèi)工資低于工資所在省市上年度社會平均工資40%的，以所在省上年度社會平均工資的40%作為繳費(fèi)基數(shù)。（最高和最低繳費(fèi)基數(shù)的計算比例，各城市可能不同，以各城市人力資源和社會保障局公布的計算比例和基數(shù)為準(zhǔn)。
申請條件 編輯本段
職工按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須具備三個條件：
1、達(dá)到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù)；
2、所在單位和個人依法參加養(yǎng)老保險并履行了養(yǎng)老保險繳費(fèi)義務(wù)；
3、個人繳費(fèi)至少滿15年(過渡期內(nèi)繳費(fèi)年限包括視同繳費(fèi)年限)。如今，中國的企業(yè)職工法定退休年齡為：男職工60歲；從事管理和科研工作的女職工55歲；從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女職工50歲，自由職業(yè)者、個體工商戶女年滿55周歲；
4、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%；
5、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)；
6、以上兩項A+B之和為每月領(lǐng)取額;
余額繼承
養(yǎng)老保險
草案規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的人員，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)不足15年的，可以延長繳費(fèi)至滿15年。社會保險法實施前參保、延長繳費(fèi)5年后仍不足15年的，可以一次性補(bǔ)繳至滿15年。
對于未繼續(xù)繳費(fèi)或者延長繳費(fèi)后累計繳費(fèi)年限仍不足15年的人員，可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。對于不愿意延長繳費(fèi)至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，可以申請將其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。
草案明確規(guī)定，退休人員享受基本醫(yī)療保險待遇的繳費(fèi)年限按照各地現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。
為了規(guī)范管理，草案明確個人賬戶不得提前支取和個人賬戶余額繼承辦法。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，在達(dá)到法定退休年齡前離境定居的，其個人賬戶予以保留；達(dá)到法定退休年齡的，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。同時，明確參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡的，個人賬戶中的余額可以全部繼承。
草案還明確了養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的具體辦法，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)的，達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。
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